Sinistres tardifs, IBNR et boni/mali de liquidation

Sciences actuarielles · Bachelor 3

IBNR, IBNER, réserves dossier par dossier, boni/mali de liquidation et suivi du run-off.

Introduction

Un sinistre ne se règle pas le jour où il survient. Il doit être déclaré, instruit, évalué, parfois contesté en justice, puis payé, éventuellement en plusieurs fois. Entre la survenance et le règlement final, l'assureur doit inscrire une provision reflétant le coût attendu : c'est la provision pour sinistres.

Elle se compose de plusieurs éléments. Les réserves dossier par dossier sont fixées par les gestionnaires pour les sinistres déclarés. L'IBNR (incurred but not reported) couvre les sinistres survenus mais pas encore déclarés. L'IBNER (incurred but not enough reported) couvre l'insuffisance ou l'évolution des réserves dossier sur les sinistres déjà connus.

Chaque année, on compare les provisions d'ouverture aux paiements effectués et aux provisions de clôture pour les années de survenance antérieures : l'écart est le boni ou le mali de liquidation. Un boni signale des réserves excédentaires, un mali une insuffisance. Ce suivi du run-off est un indicateur de qualité essentiel du provisionnement.

Objectifs d'apprentissage

Distinguer réserves dossier par dossier, IBNR et IBNER
Lire un triangle de développement en paiements et en charge
Calculer un boni ou un mali de liquidation
Expliquer pourquoi la queue de développement varie selon la branche
Interpréter une série de bonis ou malis dans le temps

Concepts clés

Réserve dossier par dossier: Estimation individuelle du coût d'un sinistre déclaré, fixée par le gestionnaire sur la base des pièces du dossier.
IBNR et IBNER: IBNR : sinistres survenus non déclarés. IBNER : variation à venir des réserves sur sinistres connus. Ensemble, ils forment la provision statistique.
Triangle de développement: Tableau croisant année de survenance et âge de développement, avec des paiements ou une charge cumulés.
Boni/mali de liquidation: Provision d'ouverture moins (paiements de l'exercice + provision de clôture) pour les années antérieures. Positif : boni ; négatif : mali.
Branches à queue courte et longue: Dommages matériels : règlements rapides. Responsabilité civile, dommages corporels : règlements étalés sur des années, donc forte incertitude.

Conclusion

La provision pour sinistres est un équilibre entre information individuelle (dossiers) et statistique (IBNR, IBNER). Le boni/mali de liquidation mesure après coup la qualité de cet équilibre et alimente la révision des méthodes.

Pour réussir un examen, savez-vous expliquer pourquoi la queue de développement dépend de la branche, et calculer un résultat de liquidation à partir de trois chiffres ? Ces deux réflexes couvrent l'essentiel de la matière à ce niveau.

Cartes

Que signifie IBNR ?: Incurred But Not Reported : sinistres survenus avant la clôture mais pas encore déclarés à l'assureur.
Que signifie IBNER ?: Incurred But Not Enough Reported : insuffisance attendue des réserves dossier sur des sinistres déjà déclarés.
Pourquoi les réserves dossier par dossier ne suffisent-elles pas ?: Elles ignorent les sinistres non déclarés et peuvent être systématiquement sous- ou surestimées par les gestionnaires.
Comment calcule-t-on le boni/mali de liquidation ?: Provision d'ouverture - paiements de l'exercice - provision de clôture, pour les années de survenance antérieures.
Exemple : provision d'ouverture 1000, paiements 400, provision de clôture 500. Résultat ?: 1000 - 400 - 500 = 100 : un boni de 100 (réserves initiales trop élevées).
Un mali récurrent signale quoi ?: Un sous-provisionnement systématique, qui peut nécessiter une révision des méthodes ou des hypothèses.
Un boni constant est-il sans problème ?: Non : une surréserve persistante déforme le résultat, la tarification et peut masquer un lissage des résultats.
Quelle est la différence entre un triangle de paiements et de charges ?: Le triangle de charges ajoute les provisions dossier aux paiements : il réagit plus tôt, mais dépend de la politique de réservation.
Pourquoi la responsabilité civile a-t-elle une queue longue ?: Les dommages corporels sont évalués et réglés tardivement, parfois après consolidation médicale et procédure.

Glossaire

Sinistre déclaré non réglé: Sinistre connu de l'assureur dont l'indemnisation n'est pas entièrement versée.
IBNR: Provision pour sinistres survenus mais non encore déclarés.
IBNER: Provision pour le développement des sinistres déjà déclarés.
Run-off: Écoulement des engagements d'années passées sans nouvelles souscriptions.
Boni de liquidation: Gain technique lorsque les provisions d'ouverture dépassent les coûts finalement constatés.
Mali de liquidation: Perte technique lorsque les coûts finalement constatés dépassent les provisions d'ouverture.