Planification de la retraite: trois piliers et décaissement

Gestion de patrimoine · Master 1

Optimiser la retraite d'un client suisse: AVS, LPP, pilier 3a, rente ou capital.

Introduction

Le système suisse repose sur trois piliers: la prévoyance étatique (AVS/AI), la prévoyance professionnelle (LPP) et la prévoyance individuelle (pilier 3a lié, 3b libre). Le gestionnaire de fortune doit articuler ces trois sources pour maintenir le niveau de vie du client à la retraite.

Les décisions clés portent sur le moment de la retraite, le choix entre rente et capital au 2e pilier, l'échelonnement des retraits pour lisser l'impôt, et les rachats d'années de cotisation qui sont déductibles du revenu imposable. Chaque choix a des conséquences fiscales et successorales.

Ce deck présente la logique de décision et les arbitrages typiques, sans se substituer à l'étude du règlement de la caisse de pension du client.

Objectifs d'apprentissage

Décrire les trois piliers et leur fonction
Comparer rente et capital en prévoyance professionnelle
Expliquer l'intérêt des rachats et du retrait échelonné
Identifier les enjeux fiscaux des prestations de prévoyance
Construire une projection de revenu à la retraite

Concepts clés

Trois piliers: AVS/AI, LPP et prévoyance individuelle forment le système suisse.
Rente ou capital: Arbitrage entre revenu garanti à vie et flexibilité du capital.
Rachat LPP: Versement volontaire déductible comblant une lacune de prévoyance.
Retrait échelonné: Répartition des retraits sur plusieurs années pour réduire la progressivité.

Conclusion

La planification de la retraite exige de coordonner trois sources de revenu et de mesurer l'effet fiscal de chaque choix. L'arbitrage rente/capital reste une décision personnelle, à documenter.

Cartes

Quels sont les trois piliers du système suisse ?: 1er pilier: AVS/AI; 2e pilier: prévoyance professionnelle (LPP); 3e pilier: prévoyance individuelle (3a lié, 3b libre).
Quel est l'objectif constitutionnel du 1er pilier ?: Couvrir les besoins vitaux de manière appropriée.
Quel est l'objectif du 1er et du 2e pilier réunis ?: Permettre de maintenir de manière appropriée le niveau de vie antérieur.
Que permet le pilier 3a ?: Épargne individuelle liée avec déduction fiscale des cotisations dans les limites annuelles fixées par la loi.
Comment sont imposés les retraits de capital de prévoyance ?: À part, à un taux réduit, séparément des autres revenus de l'année.
Pourquoi échelonner les retraits sur plusieurs années ?: Pour éviter de cumuler plusieurs capitaux dans la même année et limiter l'effet de la progressivité.
Qu'est-ce qu'un rachat LPP ?: Versement volontaire dans la caisse de pension pour combler une lacune, déductible du revenu imposable sous conditions.
Quel risque pour un capital pris à la place d'une rente ?: Risque de longévité et de marché porté par le client; avantage: libre disposition et transmission successorale.
Que signifie le taux de conversion ?: Pourcentage appliqué à l'avoir de vieillesse pour calculer la rente annuelle.

Glossaire

AVS: Assurance-vieillesse et survivants, 1er pilier.
LPP: Loi sur la prévoyance professionnelle (2e pilier).
Pilier 3a: Prévoyance individuelle liée, fiscalement encouragée.
Taux de conversion: Taux transformant l'avoir en rente.
Rachat: Versement volontaire pour combler une lacune.
Prestation en capital: Versement unique du capital de prévoyance.